关于在税收、财务、物价大检查中处理经济违纪问题若干政策界限的规定
国务院大检查办
关于在税收、财务、物价大检查中处理经济违纪问题若干政策界限的规定
1989年9月15日，国务院大检查办
为了严肃财经纪律，正确处理各种违纪问题，维护企业和单位的合法权益，增强遵纪守法观念，现根据国家有关法规，对税收、财务、物价大检查中处理各种经济违纪问题的有关政策界限，作如下规定：
一、关于偷税、漏税的问题。依照国家税法的规定，及时足额地交纳各种税款，是各纳税单位和纳税人对国家应尽的义务。违反税法和国家财务制度规定，擅自把国家允许的浮动加价或议价自销产品的价差收入，技术转让收入，各种劳务收入和从联营企业分得的利润等，直接转作企业留利，不计入企业销售收入和利润总额，从中偷税、漏税的；假借集体、民政、校办、新办企业的名义，弄虚作假，骗取国家减免税照顾或延长减免税期限的；国营企业为转移收入，未经批准将盈利的车间、分厂转作新办集体企业或预算外企业，或把应由国营企业经营的盈利业务划给自办的集体单位经营，或采取压价销售产品和多支付加工费的方法照顾自办的集体企业，挖走国营企业利润，从中偷漏税款的；批发单位为推销产品，不按规定代扣个体商贩和集体商业企业营业税的；采取其他手段，偷漏各种税款等，均属违反财经法纪的行为。
二、关于侵占、截留应交收入的问题。企业单位应按照国家财会制度规定，正确计算成本，正确计提折旧基金、大修理基金、企业留利和分成。违反国家有关规定，扩大成本开支范围，提高费用开支标准，未经批准自行设立专项基金项目，擅自提高折旧率和大修理提存率，增加营业外支出项目，挤占国家收入的；自行提高企业留利水平或分成比例，多提企业留利或分成的；虚报亏损，骗取国家补贴的；不按国家规定，擅自改变归还贷款的资金来源，挖走国家收入的；以各种名义挤占、截留、转移按规定应交财政的企业“四技”（包括技术转让、技术咨询、技术报务、技术培训）收入、联营收入、罚没收入、劳务收入和其他收入，均属违反财经法纪的行为。
三、关于偷漏国家能源交通重点建设基金和预算调节基金的问题。依照《国家能源交通重点建设基金征集办法》及其实施细则和《国家预算调节基金征集办法》及其实施细则的有关规定，企业和单位都要向当地税务部门申报、按季或按月足额地交纳国家能交基金和预算调节基金。违反规定，弄虚作假，隐瞒和转移属于征收范围内的资金和收入，偷漏国家能交基金和预算调节基金的，均属违反财经法纪的行为。
四、关于违反国家物价政策和法规的问题。企业应按照《中华人民共和国价格管理条例》和有关政策，正确执行价格规定，并将所得收入如数列作销售收入，依法交纳各种税款和利润。违反规定，钻价格“双轨制”的空子，越权擅自涨价、价外加价的，把计划内生产资料转作计划外高价销售，或将计划外生产资料层层转手，高价倒卖以及超过最高限价销售的；抬价抢购重要生产资料、紧俏消费品和农副产品，层层加价、转手倒卖，牟取非法所得的；物资供销部门和外贸进出口公司违反作价办法或超过国家规定经营费率的；以“联营”、“集资”、“返利”等为名，搞变相涨价和价外加价的；钻粮食等多种价格的空子，套取国家补贴的；巧立名目增加收费项目，或未经物价部门和业务主管部门批准，自行提高医疗、文教、交通运输、公用事业和宾馆、招待所等收费标准的，均属价格违法行为。
五、关于“小金库”的问题。非国家公款性质的集体互助金、稿费提成、党费、团费、工会会费等，不属于“小金库”范围。但挪用或转移国家预算内、预算外资金，截留销售货款、营业收入、营业外收入、罚没收入、违价非法收入和其他各种收入等，以集体或个人名义公款私存私放，收支未列入本单位财会部门帐目和会计决算的，以及其他资金来源不合法和使用不当的，均属“小金库”，是违反财经法纪的行为。
六、关于收授“回扣”、“佣金”、“馈赠”的问题。国家机关和企事业单位在国内经济活动中，收授“回扣”和在商品价款、劳务费、承包价款或资金借贷利息之外以各种名义索取、收受或给予对方钱物，均属违反财经法纪行为。在对外经济活动中，根据国际惯例，通过合同或协议，公开收授“回扣”、“佣金”和“馈赠”，并作为单位的收支列帐的，不属于违反财经法纪行为。国务院或有关部门如有新的规定，应以新的规定为准。
七、关于违反国家控制社会集团购买力规定的问题。企业和单位只能在国家下达的社会集团购买力控制指标内，购买非生产性商品以及事先报经控制社会集团购买力管理机关批准后，方可购买、制作所必须的专项控购商品。违反规定，突破国家下达的控购指标，购置非生产性商品的；未经批准，擅自购买、制作专项控购、禁购商品的；供货单位不遵守控购手续，给社会集团任意出售非生产性和专控商品的，均属违反财经法纪行为。
八、关于滥发奖金、补贴和实物的问题。企业和单位应在国家规定应提奖励基金范围内，发放职工奖金，并按规定交纳奖金税；在国家规定的标准、资金来源和范围内，给职工发放补贴。违反规定，擅自提高职工奖励基金比例，多提职工奖励基金的；巧立名目，挪用生产性资金和职工福利基金给职工发放奖金、补贴和实物的；把应由奖励基金开支的奖金，列入成本（费用）或营业外支出及其他专项资金开支的；发放给职工的奖金、补贴和实物，不按规定计入单位发放奖金总额，逃避交纳奖金税的，均属违反财经法纪行为。
九、关于用公款请客送礼、游山玩水、购建私房和超标准装修个人住房等挥霍浪费的问题。企业和单位在经济交往和外事活动中的业务招待费必须严格按照国家规定的范围、标准和资金渠道列支。但企业和单位按销售收入的一定比例，从企业管理费中预提招待、应酬费；以“业务洽谈”或参观、评比、检查、验收、厂庆、店庆、开业典礼及其他活动为名，大吃大喝，馈赠礼品，游山玩水，挥霍国家资财的；任意购买国家专项控购商品，搞铺张浪费，以及用公款购建私房（包括以借款名义用公款购建私房的）和超标准装修个人住房的，均属违反财经法纪的行为。
十、关于企业用生产性资金搞非生产性建设的问题。企业报经国家有关部门批准，用企业职工福利基金和企业非生产性设施提取的折旧基金，自筹兴建职工住宅等非生产性设施，是符合国家规定的。但企业和单位用生产性资金兴建非生产性设施，以及政府部门和经济主管部门用生产性资金和抽调下属企业自有资金，兴建机关自身的职工住宅等非生产性设施，均属违反财经法纪的行为。
十一、关于承包企业的财务处理问题。实行承包经营责任制的企业，应严格执行财政部关于《全民所有制工业企业推行承包经营责任制有关财务问题的规定》及其他有关规定，其获得的好处，应予保护，不受侵犯。违反规定和承包合同，擅自调低承包基数的；截留、隐匿销售货款和其他收入偷漏税款的；越权擅自提价、加价，乱挤乱摊成本费用；滥发奖金、补贴、实物；私自买卖、借贷外汇，逃汇套汇和截留应上交国家的外汇收入的；为骗取超承包收入，搞虚增利润、虚盈实亏等短期行为的，均属违反财经法纪的行为。
十二、关于国内联营企业的财务处理问题。企业按照国家有关规定，可以用现有的固定资产、物资和先进的技术成果、商标权、专利权作价为联营投资，也可以用结余的利润留成资金和税后留利，以及其他按规定可用于联营的资金作为投资，并按联营合同分配一定的利润。违反规定，搞虚假联营，先以本企业的产品平价卖给联营单位，再由联营单位卖高价，然后双方分取利润，或联营各方所得利润不列入利润总额，或直接转作投资，逃避纳税交利的，均属违反财经法纪的行为。
十三、关于归还技措性和基建性贷款的问题。实行利改税的企业按照规定，可以用贷款项目投产后新增加的利润归还各种技措性和基建性贷款本息。违反规定，擅自以税还贷和用企业税前原有利润归还贷款，或项目尚未投产见效就用企业税前利润提前还贷，挖走国家收入的，均属违反财经法纪的行为。
实行税前承包的企业和试行税利分流、税后承包的企业，应分别按财政部《全民所有制工业企业推行承包经营责任制有关财务问题的规定》和财政部、国家体改委《关于国营企业实行税利分流的试点方案》中的有关规定执行。不按规定还贷的，属于违反财经法纪的行为。
十四、关于各种罚没收入的财务处理问题。各级执法机关按照国家有关规定，对违法违章的单位进行罚款或没收财物（包括海关、工商行政管理、物价管理部门依法查处的走私、贩私，投机倒把，违反物价管理等案件的罚没款；公安、检察、法院等部门依法查处的违反治安管理和各类违法案件的罚没款；交通、林业、外汇、渔政、城建、土地管理、标准计量、烟草专营、医药卫生、劳动安全和其他部门查处违法违章案件的罚没款；以及违反财经纪律，税收法规的罚没款等），如数上交国库，这对保证经济工作和社会生活的正常运行，是必要的。但是，有些执法机关执法犯法，擅自截留、挪用、贪污、私分各种应上交的罚没收入和实物，属于违反财经法纪的行为。
对于上述违反财经法纪的行为，应当按照国家有关规定检查处理：情节恶劣、性质严重、触犯刑律的，应当移交司法机关依法制裁。违反财经法纪的行为是多种多样的，各省、自治区、直辖市人民政府可以根据上述规定，结合具体情况，作一些补充规定。
沈阳市企业信用信息归集和使用管理办法
辽宁省沈阳市人民政府
沈阳市人民政府令第19号
沈阳市企业信用信息归集和使用管理办法（沈阳市政府令第19号）
《沈阳市企业信用信息归集和使用管理办法》业经2010年11月24日市人民政府第44次常务会议讨论通过，现予发布，自2011年1月1日起施行。
市长：陈海波
二○一○年十二月一日
沈阳市企业信用信息归集和使用管理办法
第一条为了加强企业信用信息管理，增强企业信用意识，营造诚实守信的市场环境，推进社会信用体系建设，根据国家、省有关规定，结合本市实际，制定本办法。
第二条本办法所称企业信用信息，是指本市行政机关和有关单位（以下称信息提供单位）在依法履行职责过程中产生的，及企业在经营活动和社会活动中形成的，能反映企业信用状况的信息。
第三条在本市行政区域内，市级行政机关对企业信用信息的归集、公布和使用，适用本办法。
第四条市发展和改革委员会是本市企业信用信息的主管部门，负责企业信用信息的监督和管理。
第五条市信用信息征集机构，负责全市的企业信用信息的归集、处理、公布，为社会提供服务。
市和区、县（市）行政机关和有关单位在履行职责过程中依法归集和企业自主申报的信用信息应当及时、准确、完整地向市信用信息征集机构提供。
第六条企业信用信息的归集、发布和使用，应当遵循客观、准确、公正、及时和谁提供谁负责的原则，依法保护国家利益、社会公共利益和企业合法权益，不得妨害公共安全和社会秩序，不得泄露企业商业秘密。
第七条企业信用信息由企业身份信息、企业业绩信息、企业提示信息和企业警示信息构成。
第八条下列信息记入企业身份信息：
（一）企业登记注册的名称、登记注册类型、注册地址、经营地址、成立日期；
（二）企业法定代表人、股东成员、经营范围；
（三）企业资本情况、增值税纳税人类型、组织代码；
（四）企业取得的专项行政许可、资质等级；
（五）企业纳税等情况；
（六）行政机关依法对企业进行专项或周期性检验的结果；
（七）其他应当记入企业身份信息的信息。
第九条下列信息记入企业业绩信息：
（一）企业及其主要负责人受到各级行政机关或行业组织的表彰、授予的荣誉称号；
（二）企业在信贷、履约、纳税和产品质量等方面诚信经营的信息；
（三）其它应当记入企业业绩信息的信息。
第十条下列信息记入企业提示信息：
（一）企业因违法行为受到警告、罚没和责令停产停业行政处罚；
（二）企业未通过法定的专项或周期性检验；
（三）企业生产或销售的批次产品不符合产品标准和卫生标准、被依法检验定为不合格；
（四）企业未按照规定与劳动者签订劳动合同，未依法履行合同；
（五）企业有制假售假行为；
（六）企业拖欠税款、税务非正常户、发票流失；
（七）企业逃废各类债务；
（八）企业拖欠水、电、气费；
（九）企业拖欠法定社保费、住房公积金；
（十）企业排污超标；
（十一）其他应当记入企业提示信息的信息。
第十一条下列信息记入企业警示信息：
（一）企业偷、逃、骗、抗税款；
（二）企业法定代表人、负责人因违法行为构成犯罪被追究刑事责任；
（三）企业被撤销或者吊销许可证、营业执照；
（四）企业因同一类违法行为受到两次以上行政处罚；
（五）企业产品不符合产品标准和卫生标准而造成不良后果；
（六）企业恶意逃废债务、骗汇；
（七）企业合同欺诈、商业欺诈；
（八）企业出具虚假资信、审计和有关证明文件；
（九）企业未按规定参加社会保险、故意拖欠保费；
（十）企业未按规定建立住房公积金账户、故意欠缴住房公积金；
（十一）企业拒不履行法院生效判决、裁定；
（十二）企业排污严重超标；
（十三）其他应当记入企业警示信息的信息。
第十二条市信用信息征集机构应当通过政府网站或者政府指定的其他媒体，定期向社会公开企业信用信息。
第十三条企业信用信息披露，应当客观、准确、公正，保证所披露信息的合法性、真实性。
第十四条单位或者个人可以通过市信用信息征集机构取得相关企业信用信息。
第十五条行政机关在作出下列行政决策前，应当根据需要使用相关企业信用信息：
（一）政府采购、项目招投标和征地审批；
（二）资质认定、年审、年检、评奖；
（三）审批财政支持的项目及其资金补助；
（四）向企业出借资金或者物品；
（五）与企业签订合同；
（六）审查股票、债券发行；
（七）其他需要使用企业信用信息的。
第十六条企业身份信息中的信息记录期限至企业终止为止；企业业绩信息、企业提示信息、企业警示信息中的信息记录期限为5年，5年之后自动解除记录并转为永久保存信息。
第十七条信息提供单位提交的信息确有错误的，该信息提供单位应当在知道之日起3个工作日内向市信用信息征集机构提出修改、删除的书面意见，市信用信息征集机构应当在收到书面意见后3个工作日内更正该信息。
企业认为市信用信息征集机构发布的信用信息与事实不符的，可向市信用信息征集机构提出书面异议申请，市信用信息征集机构可暂停发布该异议信息，并在接到异议申请后3个工作日内向信息提供单位核实，信息提供单位应当在5个工作日内向市信用信息征集机构作出书面答复。市信用信息征集机构在收到该书面答复后3个工作日内完成信息更正，并告知该企业。
第十八条企业应当对所提交的本企业信用信息真实性负责。对申报虚假信息的企业，市信用信息征集机构将依据有关规定将该行为记入警示信息，造成不良社会影响或其他严重后果的，由企业自行承担相应责任。
第十九条行政机关和市信用信息征集机构及工作人员玩忽职守以及滥用职权，违法公布、利用企业信用信息，侵犯企业合法权益，损害企业信誉的，依法追究行政责任；涉嫌构成犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。
第二十条本办法自2011年1月1日起施行。