辽阳市政府投资项目审计办法
辽宁省辽阳市人民政府
辽阳市人民政府令第100号
《辽阳市政府投资项目审计办法》已经2007年6月21日辽阳市第十三届人民政府第70次常务会议讨论通过，现予发布实施。
市长 唐志国
二○○七年七月四日
辽阳市政府投资项目审计办法
第一条 为加强我市政府投资项目的审计监督，规范政府投资行为，提高投资效益，根据有关法律、法规和规章的规定，制定本办法。
第二条 我市行政区域内政府投资项目的建设、勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位与政府投资项目直接有关的财务收支，应当依照本办法接受审计部门的审计监督。
第三条 本办法所称政府投资项目包括：
（一）以财政资金、政府设立的专项资金、政府统一借贷资金、国债资金、政府专项补助资金等为主要资金来源的项目，或者以政府及其部门为投资主体的项目；
（二）政府在土地、市政配套、融资等方面依法给予优惠政策的公共、公益性项目；
（三）以本条第（一）、（二）款所列的筹资和建设方式以外的形式进行投资、建设，产权归国家所有的重点基础设施和社会公共工程项目；
（四）国有企事业单位、国有控股企业投资的投资项目和技术改造项目；
（五）接受、使用社会捐赠，包括接受外商或者私人捐赠并委托政府部门实施管理的公益性项目；
（六）政府和上级审计部门交办的其他项目。
第四条 市、县（市）区审计部门是政府投资项目审计的主管部门，依照管辖范围对政府投资项目实施审计监督。
发展和改革、财政、建设、交通、水利、土地、房产、监察等部门，应当在各自职责范围内协助审计部门对政府投资项目实施审计监督。
建设单位及其主管部门内部审计机构，应当对本单位、本系统政府投资项目实行内部审计，其审计业务依法接受审计部门的指导和监督。
第五条 审计部门根据政府投资项目的财政、财务隶属关系或者投资项目监督管理关系，确定审计管辖范围。
上级审计部门可以直接审计下级审计部门管辖范围内的重大投资项目，也可以把自己管辖范围内的政府投资项目移交下级审计部门审计。
审计部门对同一审计事项不得重复审计。法律、法规另有规定的，从其规定。
第六条 审计部门对政府投资项目实施审计监督，依照法律、法规、规章和本办法规定的职权和程序进行。
第七条 审计部门应当对政府投资项目的真实性、合法性进行审计，主要内容包括：
（一）建设程序、建设资金筹集、征地拆迁等前期工作情况；
（二）资金到位、管理与使用情况；
（三）概算审批、执行、调整的情况；
（四）建设成本、工程价款结算与实际完成投资的情况；
（五）建设项目交付使用资产情况和未完工程投资情况；
（六）与建设项目有关的税费计缴及其财务收支事项情况；
（七）建设项目绩效评价情况；
（八）法律、法规和规章规定需要审计监督的其他事项。
第八条 审计部门对与政府投资项目有关的勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位进行审计时，应当检查项目单位与政府投资项目直接有关的收费和其他财务收支事项的真实性和合法性。
第九条 政府投资项目审计实行计划管理。审计部门根据法律、法规和规章的规定以及本级人民政府、上级审计部门的要求，会同本级财政、发展和改革等有关部门确定年度审计工作重点，编制年度审计项目计划。
政府投资项目主管部门应当将年度投资项目计划抄送审计部门；项目建设主管部门和建设单位应当将项目实施情况报送审计部门。
第十条 审计部门编制的年度审计项目计划，应当明确审计项目总量和审计组织方式。
审计部门应当将纳入年度审计计划的政府投资项目及时告知财政、发展和改革等有关部门以及建设单位。
第十一条 审计部门应当按照年度审计计划确定的审计项目，制定审计实施方案，组成审计组，并在实施审计3日前，向被审计单位送达审计通知书。
第十二条 审计部门对纳入年度审计计划的政府投资项目实施审计，可以采取审计部门审计、审计部门组织社会中介机构审计或者委托通过招标所确定的社会中介机构审计的方式进行。
审计部门根据审计工作需要，可以聘请具有与审计事项相关专业知识的人员参与审计。
审计部门组织社会中介机构审计或者聘请具有与审计事项相关专业知识的人员参与审计，应当明确有关人员的权利义务，并对其进行指导、监督。
审计部门应当对上述审计结果的真实性、合法性负责。
第十三条 审计部门组织社会中介机构和聘请专业人员进行政府投资项目审计所需经费，列入同级财政预算或者按照有关规定在审计核减额中安排解决。
第十四条 审计部门对项目建设单位、项目建设主管部门的内部审计机构或者社会中介机构审计中反映有违法事项的政府投资项目，可以重新立项进行审计。
第十五条 建设单位对纳入年度审计计划的政府投资项目，应当于项目初步验收结束后90日内向审计部门报送工程决算的有关资料。未经竣工决算审计，不得办理工程价款最终结算和竣工验收手续。
第十六条 审计部门对政府投资项目投资效益进行审计时，应当依据有关经济、技术、社会环境指标，评价政府投资项目投资决策的有效性，分析影响投资效益的因素。
对财政性资金投入较大或者关系国计民生的政府投资项目，审计部门可以对其前期准备、建设实施、竣工投产的全过程进行跟踪审计。
审计部门可以根据需要对专项建设资金的筹集、管理与使用情况和与政府投资项目有关的重要事项或者倾向性问题进行专项审计或者专项审计调查。
第十七条 被审计单位收到审计通知书后应当予以配合，提供与审计项目有关的审计资料和审计工作所需要的办公场所等工作条件，并对其真实性、完整性作出承诺，不得拒绝、阻碍审计人员依法履行职务。
第十八条 审计部门实施审计后，应当出具审计报告，并书面征求被审计单位的意见。被审计单位应当自收到审计报告之日起10日内提出书面意见，逾期未提出的，视为无异议。
被审计单位对审计报告提出异议的，审计部门应当进行研究、核实，对审计报告进行修改或者作出不予采纳的说明。
第十九条 被审计单位财政、财务收支存在的违法行为，需要依法作出处理的，审计部门应当出具审计决定书或者向有关主管部门提出处理意见。
第二十条 审计部门出具的审计报告、审计决定书，具有法律约束力，有关单位应当执行。
有关部门应当将审计报告、审计决定书和经审核后的社会中介机构出具的审计报告作为投资项目竣工决算和国有资产移交的依据。
第二十一条 审计部门应当自审计报告和审计决定书送达之日起90日内，了解被审计单位对审计意见的采纳情况，监督检查审计决定的执行情况。
被审计单位未在规定期限内执行审计决定的，审计部门应当责令其执行或者提请有关主管部门协助执行；仍不执行的，申请人民法院强制执行。
第二十二条 审计核减资金，按照下列规定处理：
（一）财政资金直接投资部分，其核减额全额上缴财政专户，尚未拨款的，停止拨款；
（二）非财政资金直接投资部分，核减额度按《财政违法行为处罚处分条例》等法律、法规和规章有关规定处理。
第二十三条 审计部门在审计政府投资项目中发现下列情况的，应当通报有关主管部门予以调查：
（一）违反规划、土地、拆迁、招标投标、环境保护等投资项目管理法律、法规的；
（二）勘察、设计、建设、施工、监理等单位不具备相应资格的；
（三）未有效实施工程质量管理的；
（四）其他应当由有关主管部门处理的违法、违纪行为。
第二十四条 对列入年度审计计划的政府投资项目，建设单位未经审计而擅自办理决算的，审计部门可以通报或者公布有关情况，并依法对有关单位和有关责任人给予相应处理。
第二十五条 被审计单位不配合审计，拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料，或者拒绝、阻碍检查的，审计部门应当依照《中华人民共和国审计法》第四十三条规定予以处理，并在审计报告中予以重点披露。
第二十六条 审计部门审计人员有下列行为之一的，应当给予行政处分；构成犯罪的，移送司法机关，依法追究刑事责任：
（一）明知与被审计单位或者审计事项有利害关系而不主动申请回避的；
（二）泄露国家秘密或者被审计单位商业秘密的；
（三）索贿、受贿或者接受可能影响公正执行职务的不当利益的；
（四）隐瞒被审计单位财经方面违法、违纪行为的；
（五）有其他徇私舞弊、玩忽职守行为的。
第二十七条 社会中介机构在实施政府投资项目审计中违反有关规定的，审计部门应当暂停其审计任务，并提请有关部门依法处理。
审计部门聘请的专业人员在从事政府投资项目审计工作中有本办法第二十六条行为的，审计部门应当予以解聘，并依法予以处理；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十八条 被审计单位认为审计部门作出的具体行政行为侵犯其合法权益的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。
第二十九条 审计部门应当每年向同级人民政府报告政府投资项目的审计结果，并依照法律、法规、规章的规定，向政府有关部门通报或者向社会公布政府投资项目的审计结果。
第三十条 本办法自2007年9月1日起施行。
癌症患者申办麻醉药品专用卡的规定
国家药监局 卫生部
关于印发《癌症患者申办麻醉药品专用卡的规定》的通知
国药监安[2002]199号
各省、自治区、直辖市药品监督管理局，卫生厅（局）：
为更好地满足癌症疼痛患者对麻醉药品的需要，同时防止麻醉药品流入非法渠道，现将修订后的《癌症患者申办麻醉药品专用卡的规定》印发给你们，请尽快转发至各医疗机构，本规定自2002年9月1日起实施。
1994年卫生部发布的《癌症病人申领麻醉药品专用卡的规定》（卫药发［1994］第8号）同时废止。
特此通知
国家药品监督管理局 中华人民共和国卫生部
二○○二年五月二十八日
癌症患者申办麻醉药品专用卡的规定
（2002年修订）
第一章 总 则
第一条 为提高癌症患者的生活质量，充分满足癌症疼痛患者对麻醉药品的需要，同时防止流入非法渠道，根据《麻醉药品管理办法》、《精神药品管理办法》制定本规定。
第二条 癌症患者因镇痛需长期使用麻醉药品、一类精神药品（以下简称麻醉药品）时，实行核发“麻醉药品专用卡”（以下简称”专用卡”）制度。
第三条 县以上（含县，以下同）药品监督管理部门负责本规定的实施。县以上卫生行政部门在职责范围内负责实施本规定。
第二章 专用卡的申领
第四条 “专用卡”由县以上药品监督管理部门会同同级卫生行政部门认定的二级以上（含二级，以下同）医疗机构核发，亦可由县以上药品监督管理部门直接核发。
第五条 癌症患者申办“专用卡”时，应提供以下材料：
（一）第四条规定的医疗机构的诊断证明书（诊断证明书应载明诊断情况、疼痛程度和建议使用的麻醉药品类别等）；
（二）患者本人的户口簿；
（三）患者本人的身份证
（四）由患者亲属或监护人代办“专用卡”的，还应提供代办人的身份证
第六条 异地诊治的癌症患者申办“专用卡”，应提供诊断证明书、本人身份证、户口簿或暂住证明（暂住街道办事处证明信或癌症患者亲友工作单位出示的暂住证明亦可）。
第七条 凭“专用卡”一般不能使用注射剂。因病情需要确需使用麻醉药品注射剂的患者，需凭具有主治医师以上技术职务任职资格的执业医师开具的诊断证明书，报所在地县级以上药品监督管理部门备案，由备案机关在“专用卡”上注明“可供应麻醉药品注射剂”并加盖公章后方可供应。
第八条 申办“专用卡”时，癌症患者或代办“专用卡”的亲属或监护人应签署“癌症患者使用麻醉药品专用卡知情同意书”（参考样式见附件1），并保证严格遵守有关条款。
第九条 发卡机构办理“专用卡”时，要严格审核，应建立“专用卡”发放情况档案。
第三章 麻醉药品的供应
第十条 患者应在具有麻醉药品使用资格的医疗机构，凭“专用卡”和具有麻醉药品处方权的执业医师开具的处方取药。发药部门应详细记录发药时间及数量。
第十一条 执业医师应遵循癌症三阶梯止痛指导原则，充分满足患者镇痛需求，同时要严格掌握药品适应症，遵守“专用卡”管理的有关规定。
执业医师开具麻醉药品处方时，应建立完整的存档病历，详细记录患者病情、疼痛控制情况、药品的名称和数量。
第十二条 麻醉药品注射剂处方一次不超过三日用量，麻醉药品控（缓）释制剂处方一次不超过十五日用量，其他剂型的麻醉药品处方一次不超过七日用量。
第十三条 使用麻醉药品注射剂或贴剂的患者，再次领药时须将空安瓿或用过的贴剂交回。
第十四条 各级药品监督管理部门、卫生行政部门和医疗机构不得违反本规定，另行制定限制患者正常使用麻醉药品的管理措施。
第四章 专用卡的管理
第十五条 “专用卡”的有效期为两个月。
第十六条 “专用卡”使用期满后需继续使用的，可更换新卡。
更换“专用卡”除不要求诊断证明书外，应按办新卡的要求重新审核。连续使用麻醉药品6个月后，再次更换新卡时，须提供医疗机构的复诊证明。
第十七条 供应麻醉药品的医疗机构应对使用麻醉药品注射剂的患者建立随诊制度，并建立随诊记录。
使用麻醉药品注射剂的患者每次更换新卡时，须凭医疗机构的随诊记录和复诊证明，到当地药品监督管理部门办理有关手续。
第十八条 更换的旧“专用卡”，由发卡机构收回存档。
第十九条 “专用卡”丢失的，应到原发卡机构注销原“专用卡”，并补办新卡。
第二十条 患者不再使用麻醉药品时，患者亲属或监护人应及时到发卡机构办理注销手续，并交回剩余麻醉药品。
交回的剩余麻醉药品由发卡机构按规定销毁。
第五章 附 则
第二十一条 其他危重患者（如艾滋病、截瘫病患者等）确需使用麻醉药品止痛时，可按本规定申领“专用卡”。
第二十二条 解放军、武警部队癌症患者申办“专用卡”的规定由解放军总后勤部卫生部、武警部队后勤部卫生部根据本规定制定具体的管理规定。
第二十三条 医疗机构发现骗取或冒领麻醉药品者，应及时向所在地公安、药品监督管理和卫生行政部门报告。
第二十四条 各省、自治区、直辖市药品监督管理局应依照本地的具体情况，与同级卫生行政部门共同制定本规定的实施细则。
第二十五条 “专用卡”由各省、自治区、直辖市药品监督管理局统一印制（参考样式见附件2）。
第二十五条 本规定由国家药品监督管理局和卫生部共同负责解释。
第二十六条 本规定自2002年9月1日起实施。
附件：1．癌症患者使用麻醉药品专用卡知情同意书（参考样式）
2．麻醉药品专用卡（参考样式）
附件1：
癌症患者使用麻醉药品专用卡知情同意书
（参考样式）
麻醉药品专用卡制度是为方便癌症患者止痛领取麻醉药品、一类精神药品(以下简称麻醉药品)而设立的一项制度。在首次申办麻醉药品专用卡（以下简称“专用卡”）时，请您认真阅读以下内容：
一、使用“专用卡”的患者所拥有的权利：
1．有在医师指导下获得足够的止痛药品的权利；
2．有从医护人员、药剂人员、药品监管人员处获得止痛药品的使用和管理常识的权利；
3．有委托亲属或监护人代办“专用卡”和代领麻醉药品的权利；
4．发卡机构或供药医疗机构不履行应尽的责任，申请人可向
有关部门投诉。
投诉单位： ；电话：
二、使用“专用卡”的患者及其相关亲属或监护人应尽的义务：
1．保证遵守国家的法律、法规及有关麻醉药品、精神药品管理
的规定；
2．“专用卡”只供非住院患者使用，不得重复办卡；
3．必须向发卡单位有关人员如实说明以前是否有药物依赖或滥用行为；
4．患者不再使用麻醉药品时，应立即停止取药并将剩余药品、空安瓿、用过的贴剂和“专用卡”无偿地交回发卡单位，不得向他人转让或贩卖麻醉药品及其“专用卡”。
三、重要提示：
1．麻醉药品仅供患者镇痛使用，其它一切用作它用或非法持有的行为，都可能导致您触犯刑律或其它法律、规定，要承担相应责任。
2．违反有关规定时，患者、“专用卡”代办人均要承担相应的责任。
以上内容本人已经详细阅读，同意享有上述权利，履行相应义务，保证将其内容告知患者或相关人员。
发卡单位： 申请办卡人(患者或家属)签字：
（章）
年 月 日 年 月 日
* 本知情同意书一式两份。一份交办理“专用卡”者本人，一份留发卡单位存档。
附件2：
麻 醉 药 品
专 用 卡
（参考样式）
发 卡 时 间 ▁▁▁▁▁▁▁▁▁▁▁
发 卡 机 构 ▁▁▁▁▁▁▁▁▁▁▁
编 号 ▁▁▁▁▁▁▁▁▁▁▁
供药医疗机构 ▁▁▁▁▁▁▁▁▁▁▁
编号
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│患者姓名 │ │性别│ │年龄│ │
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│身份证号 │ │ 电 话 │ │
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│工作单位 │ │ 家庭住址 │ │
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│存档病历号 │ │诊断证明书号│ │
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│诊断单位 │ │首次办卡日期│ │
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│本卡有效期限│ │
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│备注 │ │
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│取药人姓名 │ │ 身份证号 │ │
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│与患者关系 │ │ 联系电话 │ │
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│ │ │
│ 其 │ │
│ │ │
│ │ │
│ 它 │ │
│ │ 经办人： 年 月 日 │
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麻醉药品处方登记
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│时间│ 药 品 │ 规 格 │ 数 量 │ 处方人 │ 发药人 │
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│ │ │ │ │ │ │
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│ │ │ │ │ │ │
├──┼───────┼────┼────┼────┼────┤
│ │ │ │ │ │ │
├──┼───────┴────┴────┴────┴────┤
│特殊│ │
│ │ │
│ │ │
│记事│ │
└──┴───────────────────────────┘
重要提示：办理此卡时已签署《癌症患者使用麻醉药品专用卡知情同意
书》，您依法享有规定的权利，承担相应的责任、义务。
使用说明：
1、本卡只供非住院患者使用；
2、本卡有效期为两个月。到期需继续使用，应携带患者户口簿、身份证，
到原发卡机构更换新卡。连续使用麻醉药品6个月后，换卡时请出具医疗
机构复诊证明；
3、使用注射剂或贴剂者，再次取药时须交回空安瓿或用过的贴剂；
4、本卡经发卡单位加盖公章后方有效。本卡涂改无效，复印件无效。